近期某贸易公司因长期虚列人工成本套取资金，被税务机关立案稽查。经查，该企业通过伪造用工名单、拆分工资发放、虚构劳务外包等方式，将无真实用工关系的支出计入成本费用，以此降低企业所得税税基并套取资金。最终，税务机关依法追缴企业所得税、加收滞纳金并处以罚款，企业纳税信用等级同步下调，相关责任人被纳入重点监控名单。这一案例再次警示：人工成本列支必须以真实用工为前提，任何虚构人员、伪造支付凭证的行为，均构成偷税，后果远超短期“节税”收益。
一、违法事实与常见手法
虚构用工名单，伪造工资表
该企业通过收集无关人员身份信息，编制虚假员工名册，按月制作工资表并申报个人所得税，实际并未发生真实用工。工资表上的“员工”从未到岗，资金到账后由财务人员集中转回企业控制账户，形成资金回流闭环。此类操作看似有工资表、有个税申报，但缺乏考勤记录、劳动合同、社保缴纳等佐证，极易在稽查中暴露。
拆分工资与虚构劳务外包
部分企业将高收入人员的工资拆分为多人发放，利用低税率档位降低个税负担；或以“劳务外包”“临时用工”名义，向无真实业务往来的第三方支付费用并取得发票，再将资金转回。该案中，某科技有限公司即通过虚构劳务外包合同，将资金转至关联方后套取现金，最终被认定为虚列成本、虚假申报。税务机关通过比对银行流水、社保数据与用工合同，迅速锁定异常。
二、查处与处罚结果
补税、罚款与滞纳金三重追缴
经稽查认定，该企业虚列人工成本导致少缴企业所得税，税务机关依法追缴税款，并按日加收滞纳金，同时处以少缴税款百分之五十以上的罚款。由于涉及虚假申报，相关年度纳税信用等级被直接降级，企业后续发票领用、财政奖励扶持申请均受到限制。财务负责人及实际控制人被约谈并纳入重点监控，违法成本远高于所谓“节税”金额。
信用降级与联合惩戒
除经济处罚外，该企业因偷税行为被列入税收违法失信名单，在政府采购、招投标、银行授信等领域受到联合惩戒。企业负责人坦言，原本为“降低负担”而虚列成本，最终却导致融资受阻、合作方终止合同，信用损失难以用金钱衡量。
三、企业合规警示与建议
人工成本列支必须“四流合一”
企业应确保用工合同、考勤记录、工资发放流水、个税及社保申报信息相互印证，做到合同流、资金流、发票流、业务流一致。对于劳务外包，须核实外包方实际经营能力与人员配置，避免以“外包”之名行“虚列”之实。财务部门应定期比对工资表与社保、公积金缴纳名单，发现差异及时核查。
建立用工与薪酬内部审计机制
建议企业每季度开展用工真实性自查，重点核查：是否存在无考勤记录的“影子员工”、工资发放后短期集中转回、劳务发票与合同内容不符等异常。对发现的虚列成本行为，应主动更正申报并补缴税款，争取从轻处理。同时，加强财务人员合规培训，明确虚列人工成本属于偷税行为，不得以任何形式参与资金回流操作。
借助专业机构开展合规体检
人工成本涉及企业所得税、个人所得税、社保等多重合规要求，企业应定期邀请专业机构对用工结构、薪酬发放、外包合同进行合规审查，及时识别风险敞口。对于历史遗留的虚列成本问题，应在专业指导下制定整改方案，避免稽查时被动应对。如需财税合规体检，可咨询铭喜客服热线400-081-7776。
\n一句话总结：关于虚列人工成本套取资金被稽查：财税合规风险警示与整改建议：或以“劳务外包”“临时用工”名义，向无真实业务往来的第三方支付费用并取得发票，再将资金转回。 三、企业合规警示与建议。 建议企业结合实际情况及时办理。