近期，某贸易公司因长期通过虚构人员工资、伪造劳务派遣合同等方式虚列人工成本，套取公司资金用于股东个人消费及账外支出，被税务稽查部门依法查处。经查，该企业虚列成本金额较大，造成少缴企业所得税，最终被追缴税款、加收滞纳金并处以罚款，相关责任人还被移送司法机关处理。这一案例再次警示：虚列人工成本套取资金绝非“节税妙招”，而是触碰法律红线的高危行为，企业必须高度警惕。
一、违法事实与手法剖析
虚构人员、伪造合同，人工成本成“提款机”
本案中，某贸易公司为降低企业所得税税负并套取资金，采取了多种隐蔽手法：一是编造虚假员工名单，将并不存在的“员工”工资列入成本，通过个人银行账户回流资金；二是与某劳务公司签订虚假劳务派遣协议，虚开劳务费发票，将资金转出后用于股东分红、个人消费等；三是将实际发放给高管的薪酬拆分为“工资+劳务费”，通过虚列劳务成本降低个税及社保负担。这些操作看似“天衣无缝”，实则留下大量资金流、发票流、合同流不一致的痕迹。
资金回流与账实不符暴露破绽
稽查人员通过比对银行流水、社保缴纳记录、个税申报数据及考勤记录，发现该企业部分“员工”从未缴纳社保、无考勤记录，且工资发放后资金迅速回流至股东及关联人员账户。同时，劳务费发票对应的劳务公司无实际经营能力，属于典型的“空壳”开票方。在证据链面前，企业负责人最终承认了虚列人工成本套取资金的事实。
二、查处与处罚结果
补税、罚款、滞纳金一个不少
根据《税收征收管理法》等相关规定，税务机关对该企业作出处理：追缴少缴的企业所得税，按日加收滞纳金，并处以少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。由于虚列成本涉及金额较大且存在资金回流，案件被移送公安机关，相关责任人面临刑事责任风险。此外，该企业的纳税信用等级被降级，后续发票领用、出口退税等业务均受到严格限制，经营发展遭受重创。
信用受损，连锁反应持续发酵
值得关注的是，税务处罚信息被纳入公共信用平台后，该企业在银行贷款、招投标、政府财政奖励扶持申请等方面均受到限制。企业负责人坦言，当初为“节省”一点税款，如今付出的代价远超想象。这充分说明，虚列人工成本不仅无法真正降低税负，反而会引发一系列连锁风险。
三、企业合规警示与建议
人工成本列支必须真实、合法、相关
企业列支工资薪金及劳务费用，必须同时满足真实性、合法性、相关性原则。建议企业建立完善的人工成本内控制度：一是确保劳动合同、考勤记录、工资发放记录、社保缴纳记录、个税申报记录“五流一致”；二是劳务派遣或劳务外包须选择具备资质的正规机构，并保留服务成果证明；三是避免将股东个人消费、分红等通过工资或劳务费形式列支，切断资金回流路径。
定期开展税务健康检查，主动化解风险
金税系统及大数据比对能力持续升级，税务机关对人工成本异常、资金回流、发票流与合同流不一致等情形的识别能力显著增强。企业应摒弃侥幸心理，定期对人工成本列支、发票管理、资金流水进行自查，发现历史遗留问题及时通过合规方式更正申报。对于确需进行税务优化的企业，应在合法框架内借助专业机构设计薪酬结构与用工模式，而非采取虚列成本等违法手段。
虚列人工成本套取资金，本质上是将企业资金通过虚假支出转移至个人口袋，既侵蚀了企业所得税税基，又逃避了个人所得税和社保义务，属于典型的偷逃税行为。企业经营者应清醒认识到：税务稽查不是“概率事件”，而是基于数据比对和风险画像的精准监管。唯有坚守合规底线，才能实现长远稳健发展。如需财税合规体检，可咨询铭喜客服热线400-081-7776。
\n一句话总结：关于虚列人工成本套取资金被稽查：税务风险警示与合规建议：在证据链面前，企业负责人最终承认了虚列人工成本套取资金的事实。 三、企业合规警示与建议。 建议企业结合实际情况及时办理。