小规模纳税人季度开票超30万，增值税和企业所得税怎么申报？

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• 匿名 2026-10-26 03:48:35

  1.增值税：小规模纳税人按季申报，现行政策季度销售额30万元以内免征增值税；若季度开票额（含专票、普票及未开票收入）超过30万，则需就全部销售额全额缴纳增值税（不是只缴超出部分），现行征收率为1%。
  2.增值税申报：季度终了后次月15日内，通过电子税务局填报《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，据实填报销售额与应纳税额，专票部分不享受免税。
  3.企业所得税：与增值税是两套税、计税基础不同。企业所得税按利润计税（收入减成本费用），按季预缴、年度汇算清缴；查账征收按实际利润，核定征收按核定所得率。
  4.注意：开票超30万不必然多缴企业所得税，关键看利润；未开票收入也要申报；连续12个月销售额超500万会被强制转为一般纳税人，需提前规划。

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